Договор с самозанятым лицом: образец

Организациям и предпринимателям выгодно привлекать к выполнению работ (оказанию услуг) именно самозанятых граждан. Ведь самозанятые не являются работниками по трудовому договору. Следовательно:

• не надо соблюдать в отношении таких лиц трудовые гарантии (право на отпуск, оплачиваемое время болезни, право на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении и т.д.);
• не надо удерживать с выплачиваемого самозанятому гражданину дохода НДФЛ, отражать этого человека в отчетности по НДФЛ (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ; п. 1 ст. 226 НК РФ);
• не надо начислять с выплат самозанятым страховые взносы, указывать этих лиц в персонифицированной отчетности и в расчете по взносам (п. 1 ст. 419 НК РФ).

Но важно правильно оформить договор с самозанятым (об образце 2021 — 2022 поговорим ниже) и взять у него определенные документы для подтверждения его статуса. Ведь договор с самозанятым должен содержать определенные условия, чтобы не пришлось платить налоги с дохода самозанятого. Так как заключить договор с самозанятым?

Договор с самозанятым лицом: образец 2022 — 2023

Образец договора с самозанятым лицом 2022 — 2023 на услуги или работы мы приводить не будем по простой причине – договор самозанятого с организацией или ИП зависит от вида выполняемых по договору работ или оказываемых услуг. Отношения с самозанятыми оформляются обычными договорами гражданско-правового характера: договором аренды, подряда, оказания услуг, посредническим или купли-продажи. Кстати, скачать образцы договора о выполнении работ в общем случае вы можете здесь, а договора об оказании услуг – здесь.

Мы же покажем, какие условия надо включить в договор ООО с самозанятым лицом с точки зрения подтверждения статуса самозанятого.

Договор самозанятого с организацией: условия для налогов

Необходимо, чтобы договор был заключен с гражданином именно как с плательщиком налога на профессиональный доход (НПД). Поэтому лучше в самом договоре с самозанятым написать следующее: «исполнитель/подрядчик/арендодатель стоит на учете в налоговой инспекции в качестве плательщика налога на профессиональный доход».

К договору самозанятого с юрлицом приложите справку о том, что самозанятый зарегистрирован в качестве такового. Такую справку о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход самозанятый может распечатать из мобильного приложения «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС.

В дальнейшем вам лучше также проверять статус самозанятого. ФНС для этих целей разработала отдельный сервис. Достаточно ввести ИНН плательщика НПД (он есть в справке о постановке на учет) и дату, на которую нужно уточнить статус. В результате сервис выдает короткий ответ – является указанное лицо плательщиком НПД или нет. 

Еще одно важное условие – самозанятый должен выдавать вашей организации (предпринимателю) специальный чек при получении от вас наличных денег или получении безналичных денег на свой банковский счет (ч. 1 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Поэтому закрепите непосредственно в договоре обязанность самозанятого выдать вам чек не позднее определенного времени (например, следующего рабочего дня после получения денег). А за невыдачу такого чека предусмотрите штраф для самозанятого.

И будьте внимательны: договор между ООО и самозанятым и договор между ИП и самозанятым не должен содержать признаки трудового договора. Иначе при проверке его могут переквалифицировать, что грозит не только налоговыми последствиями, но и выплатой гражданину дополнительных денег (в частности, компенсации за неиспользованный отпуск).

Чего не должно быть в договоре с самозанятым? 

Сегодня взаимоотношения между организациями (ИП) и самозанятыми – в зоне особого внимания налоговиков. Контролирующие органы активно изучают доступные им документы, включая отчетность тех, кто работает с плательщиками НПД, и ищут в них признаки подмены трудового договора гражданско-правовым договором (ГПД). В частности, налоговики обращают внимание на такие «трудовые признаки» (Письмо ФНС от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@):
— указание в ГПД продолжительности рабочего дня (смены), времени отдыха, перерывов на обед для самозанятого; 
— полное обеспечение самозанятого материалами, инструментами, оборудованием заказчика;
— выплату вознаграждения самозанятому в том же порядке, что и заработной платы работникам. 
Как указано в Письме ФНС, вышеперечисленное лишает самозанятого «предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности».
Кроме того, не стоит прописывать в ГПД конкретную профессию или вид поручаемой работы, условие о материальной ответственности или о выплате премий. Не говоря уже о возможности получения материальной помощи и составляющих соцпакета.

Как заключить договор с самозанятым?

Договор с самозанятым заключается в общем порядке. Прописываете все необходимые условия в договоре, печатаете его в 2-х экземплярах, получаете на договоре подпись самозанятого.

А вот если у вас ранее был гражданско-правовой договор с человеком, который теперь зарегистрировался в качестве самозанятого лица, то достаточно подписать с ним дополнительное соглашение к договору. В соглашении прописать, что с такого-то числа исполнитель/подрядчик/арендодатель выступает в качестве самозанятого лица.

Может ли самозанятый работать по трудовому договору?

Может, но не с вашей организацией. Самозанятый может работать в какой-то другой организации (у ИП) по трудовому договору, а вам оказывать услуги (выполнять для вас работы) в статусе самозанятого.

А вот если ранее ваша организация (ИП) имела с этим гражданином гражданско-правовой договор, а теперь хочет работать с ним как с самозанятым (чтобы снизить налоговую нагрузку), то это возможно (Письма Минфина от 15.07.2019 N 03-11-11/52382; от 27.06.2019 N 03-11-11/46949).

Обратите внимание, нельзя работать с организацией (предпринимателем) в качестве самозанятого гражданина, если между этими лицами в течение последних 2-х лет был заключен трудовой договор (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Последнее время налоговики высказывают в различных публикациях следующее мнение. Если самозанятый постоянно работает только на одного заказчика, то это может быть расценено налоговыми органами как скрытые трудовые отношения. А еще в конце 2019 года ФНС и Роструд договорились о совместных проверках компаний, которые фактически нанимают самозанятых в качестве работников, оформляя их по ГПД. Если выявятся признаки трудовых отношений, то такие компании будут привлекаться к ответственности за нарушение как налогового, так и трудового законодательства.