Как стать самозанятым в России с 2023 года

Давайте разберемся, в определении самозанятости, кто им может стать какие налоги нужно платить, каковы плюсы и минусы нового режима и разрешенные виды деятельности в 2023 году.

Кто такой самозанятый?

Самозанятый — это человек, который работает сам на себя без наемных работников и применяет экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» — НПД.

Самозанятость — это особый налоговый режим, введенный в качестве эксперимента в 2019 году. Официально он называется «налог на профессиональный доход», сокращенно НПД.

Индивидуальные предприниматели тоже могут перейти на НПД, не теряя статуса ИП. Для этого им нужно зарегистрироваться самозанятым и в течение 30 дней подать заявление об отказе от спецрежимов — упрощенной системы налогообложения (УСН) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), если они их применяли. Индивидуальным предпринимателям, работающим по патенту, нужно либо подождать, пока закончится патент, либо сначала отказаться от патента и уже потом становиться самозанятым.

Закон о самозанятых

1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима НПД». Документ подробно расписывает, кто и как может стать самозанятым, какие есть ограничения и правила.

Регионы проведения эксперимента

В 2019 году на новый режим могли перейти люди только из четырех регионов — Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан.

1 января 2020 года к эксперименту подключились еще 19 регионов: Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская и Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа, а также Республика Башкортостан.

С 1 июля 2020 года все остальные регионы страны ввели режим НПД на своих территориях — теперь платить его может любой гражданин России, а также граждане стран — членов Евразийского экономического союза, сокращенно ЕАЭС. 1 августа 2022 года такая возможность появилась у граждан Украины, ДНР и ЛНР.

Что такое «Налог на профессиональный доход»?

Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.

Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится на всей территории РФ.

Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно. У налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получения штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность.

Основные преимущества НПД для самозанятых

НЕТ ОТЧЕТОВ И ДЕКЛАРАЦИЙ

Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.

ЧЕК ФОРМИРУЕТСЯ В ПРИЛОЖЕНИИ

Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

МОЖНО НЕ ПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.

ЛЕГАЛЬНАЯ РАБОТА БЕЗ СТАТУСА ИП

Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.

ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Сумма вычета — 10 000 рублей.

Ставка 4% уменьшается до 3%,

ставка 6% уменьшается до 4%.

Расчет автоматический.

НЕ НУЖНО СЧИТАТЬ НАЛОГ К УПЛАТЕ

Налог начисляется автоматически в приложении.

Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.

ВЫГОДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

4% — с доходов от физических лиц.

6% — с доходов от юридических лиц и ИП. Других обязательных платежей нет.

ПРОСТАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ

Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг.

СОВМЕЩЕНИЕ С РАБОТОЙ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ

Зарплата не учитывается при расчете налога.

Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Что это дает НПД?

Создание режима самозанятых несет в себе множество плюсов:

Специалисты смогут легально оказывать услуги населению и компаниям без страха. Теперь они не будут бояться, что налоговая их проверит и назначит множество штрафов.

Деятельность станет легальной, можно официально работать с компаниями и юридическими лицами. Не будет никаких проблем по оформлению документов в работе с юрлицами.

Предприниматели смогут снизить свою налоговую нагрузку и платить меньше без закрытия ИП. Они смогут работать в том же режиме, но при этом со значительно меньшими обязательными платежами. Кроме того, многие компании охотнее работают с самозанятыми, потому что в этом случае снижается их налоговая нагрузка.

Работать с самозанятыми им выгоднее и проще

Самозанятому не нужен расчетный счет, не придется предоставлять налоговую декларацию, не требуется касса, можно совмещать с основной работой.

Виды деятельности

Самозанятые могут предоставлять разного рода услуги, продавать вещи собственного производства, сдавать в аренду жилье, оказывать услуги по перевозке пассажиров и грузов и многое другое. Этот налоговый режим подходит для многих профессий из разных областей. Вот несколько примеров.

IT-сфера: программист, веб-разработчик, компьютерный мастер, аналитик данных, системный администратор.

Помощь по дому и ремонт: сантехник, электрик, уборщик, мастер по ремонту бытовой техники, строитель, столяр, плотник.

Здоровье и спорт: диетолог, логопед, массажист, тренер, инструктор, психолог, сиделка. Информационные услуги и маркетинг: переводчик, копирайтер, маркетолог, блогер, автор статей, SMM-менеджер, таргетолог.

Красота и мода: модель, парикмахер, стилист, мастер тату, косметик, мастер маникюра, швея, модельер, дизайнер.

Развлечения и творчество: аниматор, ведущий свадеб, гид, артист, музыкант, оператор, фотограф, художник, мастер по пошиву кукол или другим видам декоративно-прикладного искусства.

Финансы и юридические услуги: бухгалтер, юрист, налоговый консультант, финансовый консультант.

Образование: учитель, репетитор, тренер, няня, автор курсов, продюсер онлайн-школы. Кулинария: повар, кондитер, пекарь.

Один человек может совмещать несколько видов деятельности сразу. Перечислять все можно бесконечно, поэтому проще указать, чего самозанятым делать нельзя. Эта информация указана в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“».

Что запрещено самозанятым?

1) Продавать подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке. К ним относятся: алкоголь, табак, бензин, легковые автомобили, некоторые виды одежды, обувь, духи, ювелирные изделия и другие.

2) Перепродавать любые товары не собственного производства. К примеру, нельзя купить готовую игрушку и перепродать ее, можно только сшить ее и продать как товар собственного изготовления.

3) Добывать и (или) реализовывать полезные ископаемые — уголь, нефть, газ, песок, известь и так далее.

4) Работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору, то есть быть посредником и совершать какие-то действия в интересах другого человека за вознаграждение.

5) Сдавать в аренду коммерческую недвижимость, продавать недвижимость и транспортные средства.

6) Быть курьером и принимать деньги от клиентов в интересах продавца товара. Однако курьер может быть самозанятым, если продавец товаров выдал ему онлайн-кассу для расчета с покупателями или если клиент заранее оплатил товар, а курьеру его нужно просто доставить.

Кроме того, самозанятыми не могут быть нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты и медиаторы. Есть ограничения и для государственных и муниципальных служащих: им разрешается применять новый режим только для доходов от сдачи в аренду жилых помещений.

Стать самозанятым можно при соблюдении нескольких условий. Для этого нужно:

1. зарабатывать не более 2,4 миллиона рублей в год;
2. работать самостоятельно, без наемных сотрудников;
3. заниматься разрешенной для этого режима деятельностью.

С какого возраста можно стать самозанятым

Самозанятым может стать любой гражданин как в возрасте от 18 лет, так и в период с 14 до 18 лет, если он выполняет одно из условий и не является ИП. Кто может стать самозанятым в 14-18 лет: вступивший в брак и ставший вследствие этого дееспособным; родители или попечители дали письменное согласие на это; суд или органы опеки признали его полностью дееспособным в установленном порядке.

Ограничение по сумме дохода — 2,4 млн рублей в год. При этом нет лимитов для ежемесячного дохода: можете получить в январе 30 тысяч, в феврале — ничего не заработать, а в марте — миллион.

Как только доход за календарный год превысит 2,4 млн рублей, плательщик НПД потеряет свой статус. Если бывший самозанятый — обычное физлицо, он должен будет отдавать со своих последующих доходов 13% НДФЛ.

Если же он индивидуальный предприниматель, то его по умолчанию переведут на общую систему налогообложения (ОСН). Чтобы не допустить этого, ИП должен в течение 20 календарных дней после потери статуса подать в ИФНС по месту жительства уведомление о переходе на упрощенную систему (УСН).

Ограничения по видам доходов. Не со всех доходов разрешено платить НПД — есть ограничения. Под этот налоговый режим не попадают доходы:

1. От продажи или аренды нежилой недвижимости. Это, например, апартаменты или гараж.

2. Работодателей — нынешних и даже бывших, если с момента увольнения еще не прошло 2 года.

3. Продажи транспортных средств.

4. Уступки прав требований — цессии.

5. Продажи имущества, которое использовалось для личных нужд: например, самозанятый продает свою б/у одежду или мебель на «Авито».

6. Работы по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом. Например, две подруги договорились вместе печь и продавать торты, а прибыль делить — тогда это не самозанятость. Или если человек по просьбе приятеля сдает его квартиру и получает за это процент от арендной платы — такой доход тоже не подпадает под режим НПД.

7. Арбитражного управления, деятельности медиатора, оценщика, нотариуса или адвоката.

8. Продажи долей в уставном капитале организаций, паев и ценных бумаг — акций, облигаций. Например, самозанятый — еще и учредитель фирмы. Если он продаст свою долю в этой фирме, то не сможет провести полученные деньги по льготной налоговой ставке — как доход самозанятого.

Если клиент рассчитается с вами не деньгами, а как-то еще, например, отдаст за работу мешок овощей с фермы, то это доход в натуральной форме. И он тоже не попадает под налоговый режим НПД.

Разница между ИП и самозанятым

На НПД работать намного проще: легче зарегистрироваться, нет никакой отчетности, не нужна онлайн-касса.

Самое важное отличие — в фиксированных взносах на пенсионное и медицинское страхование. ИП должны платить их, даже если фактически не ведут бизнес. Например, страховые взносы для ИП за 2022 год — 43 211 Р, а за 2023 год будет 45 842 Р. Плюс 1% от суммы доходов, которая превышает 300 000 Р. А самозанятые совсем не платят взносы. Они могут платить пенсионные взносы добровольно, чтобы шел стаж для будущей пенсии.

Индивидуальный предприниматель тоже может перейти на режим НПД. Тогда он станет обычным самозанятым — никаких отличий не будет. Для этого даже необязательно закрывать ИП — подробнее о таком переходе расскажем дальше.

Налоговая ставка зависит от того, кто вам заплатил:

1. 4%, если деньги поступили от физлица;

2. 6% с платежей от организаций и ИП.

Налоговые ставки действуют до конца 2028 года, когда должен завершиться эксперимент. На все это время они зафиксированы — государство не вправе их повышать.

Самозанятые платят налоги только с доходов от своей деятельности. Если дохода не было, то и платить ничего не надо. Перевод зарплаты с основного места работы, денежные подарки от родственников или возврат долга НПД не облагаются. Однако такие переводы нужно будет суметь объяснить налоговой в случае проверки.

Налоговый вычет

Государство дает самозанятым специальный бонус — вычет, который снижает налоговую ставку. С учетом вычета ставка по платежам от физлиц — 3%, от юрлиц и ИП — 4%.

Бонус будет действовать, пока не сэкономите 10 000 Р на налоге. После этого ставки навсегда вернутся к стандартному размеру — вычет дается только один раз.

Чтобы получить вычет, не нужны никакие заявления. Налоговая знает, что вам положен бонус — она сама его применит и все рассчитает.

Налоговая база и период

Налоговая база для НПД — это весь доход от профессиональной деятельности.

При этом вы должны фиксировать, сколько денег получили от физлиц, а сколько — от организаций и предпринимателей. Это важно для налогового учета, ведь ставка налогообложения у этих доходов разная и смешивать их нельзя.

Налоговый период — это промежуток времени, по окончании которого налоговая инспекция определяет, сколько заработал плательщик, и рассчитывает налог. Налоговый период для самозанятых — это календарный месяц: январь, февраль, март и так далее.

Пример 1

Предположим, что самозанятый — фотограф на НПД. В апреле он провел три семейные фотосессии — получил по 5000 рублей за каждую — и одну корпоративную за 10 000 рублей.

Налоговая база по платежам от физлиц: 5000 рублей × 3 фотосессии = 15 000 рублей. Налоговая ставка — 4%.

Налоговая база по платежам от организаций: 10 000 рублей. От этой суммы самозанятый отдаст государству 6%.

НПД за апрель составит: 15 000 рублей × 4% + 10 000 рублей × 6% = 1 200 рублей.

А если у самозанятого еще остался вычет, то налог будет еще меньше: 15 000 рублей × 3% + 10 000 рублей × 4% = 850 рублей.

Для первого и последнего месяца самозанятости есть свои правила. Первый налоговый период длится со дня постановки на учет до конца следующего месяца. А последний — от начала месяца до дня снятия с учета.

Если самозанятый получил свой статус и прекратил его в том же месяце, налоговым периодом будет время, пока он был плательщиком НПД.

Пример 2

Самозанятый встал на учет 15 января текущего года. Первый раз он заплатил налог в марте — за половину января и весь февраль. Это его первый налоговый период. Свой статус самозанятый прекратил 10 мая того же года. Его последний налоговый период — с 1 по 10 мая.

Если бы самозанятый стал самозанятым 15 января, а прекратил статус 25 января, его налоговым периодом было бы время с 15 по 25 января.

На НПД не нужно ничего вычислять самому: налоговая сама все посчитает и пришлет уведомление с суммой, которую нужно заплатить. Уведомление приходит до 12 числа месяца, который следует за истекшим месяцем. Заплатить налог нужно до 25 числа того же месяца.

Например, самозанятый зарегистрировался в январе, поэтому получит первое уведомление от налоговой до 12 марта. До 25 марта он должен уплатить НПД за часть января и февраль. Следующее уведомление придет ему до 12 апреля, а налог за март он заплатит до 25 апреля.

Если налог меньше 100 рублей, то налоговая не пришлет уведомление — эта сумма просто добавится к НПД за следующий период.

Держать сроки в памяти необязательно: в приложении «Мой налог» или в личном кабинете самозанятого можно настроить автоплатеж с банковской карты. Тогда до 25 числа банк по запросу налоговой будет сам переводить деньги в уплату налога.

Рассмотрим следующий пример. Самозанятый репетитор за июнь провел 20 уроков по английскому языку и заработал 20 тысяч рублей. Половину уроков он провел обычным гражданам без статуса ИП, поэтому налог рассчитывается по ставке 4% и за весь месяц составит 400 рублей. А другую половину дохода он получил от уроков с корпоративными клиентами — сотрудниками фирмы, которая и оплачивала ему уроки с своего расчетного счета. За уроки с корпоративными клиентами репетитор заплатит налог 6%, то есть 600 рублей. Всего за июнь репетитор должен заплатить 1000 рублей налога. Сумма и опция «оплатить налог» появятся в приложении до 12 июля, а оплатить его нужно до 25 июля.

Каждый самозанятый при регистрации получает так называемый налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Вычет нельзя снять или перевести на личный счет, он используется только для снижения процентной ставки налога. При работе с обычными гражданами вычет уменьшает налог с 4% до 3%, а при работе с компаниями или ИП — с 6% до 4%. Вычет дается только один раз за всю жизнь на неограниченный срок: когда он израсходуется, ставки станут прежними. Так, если репетитор по английскому из примера выше еще не израсходовал вычет, он заплатит не 1000 рублей, а всего 700.

Страховые взносы

Важное преимущество самозанятости — не надо платить обязательные страховые взносы.

Если ИП перешел в самозанятые, он тоже не платит взносы за время, пока применяет режим НПД. А вот за период до самозанятости и после нее платить нужно.

Например, предприниматель перешел на НПД 1 апреля, а потом передумал и отказался от этого статуса 1 декабря. Тогда до 31 декабря этого же года он должен заплатить фиксированную часть взносов за январь, февраль, март и декабрь — те месяцы, когда не был самозанятым.

А дополнительные взносы в ПФР — 1% от доходов свыше 300 000 Р — надо заплатить до 1 июля следующего года. Причем в расчет пойдут все доходы предпринимателя за год — даже за тот период, когда он работал на НПД.

Самозанятый может делать отчисления на свою будущую пенсию, если захочет. Для этого надо подать заявление в пенсионный фонд и до 31 декабря внести нужную сумму — сделать все это можно в приложении «Мой налог». Чтобы 2022 год полностью засчитался в страховой стаж для пенсии, нужно заплатить 34 445 Р.

Если работать только самозанятым и взносов не делать, теряются годы трудового стажа. Если человек совмещает самозанятость и основную работу по трудовому договору, работодатель делает за него взносы в ПФР, поэтому с пенсией проблем не будет.

А вот с медицинским страхованием ситуация иная: часть налога на профессиональный доход автоматически уходит на обязательное медицинское страхование. Поэтому плательщик НПД не платит «медицинские» взносы, но у него есть полис ОМС и право на бесплатную медпомощь.

Что касается взносов в Фонд социального страхования (ФСС) на случай временной потери трудоспособности или материнства, то их могут делать только самозанятые со статусом ИП. Остальным плательщикам НПД данная опция пока недоступна, поэтому никаких выплат во время болезни или декрета они не получают.

Работа с ИП и организациями

На НПД выгоднее принимать деньги от физлиц, чем от организаций или предпринимателей: — ставка налога ниже. В остальном для них нет разницы, с кем работать.

Но для самих ИП и юрлиц разница есть. Если они платят деньги обычному физлицу по трудовому или гражданско-правовому договору, то должны удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ — 13% от его доходов. А еще — платить за него страховые взносы, причем из своего кармана, и сдавать отчетность. Это сложно, дорого и неудобно.

А самозанятый сам платит за себя налог, и взносов у него нет. Компания может просто перевести ему деньги, получить от него чек и ни о чем больше не беспокоиться.

Как оформить самозанятость?

Чтобы стать самозанятым, нужно встать на налоговый учет как плательщик НПД. Это бесплатно — госпошлины нет.

Без ИП. Нет никакой разницы между регистрацией обычного человека и индивидуального предпринимателя.

Куда обращаться? Идти в налоговую не нужно, заявление подается через интернет. Есть четыре способа отправить заявление:

1. Через портал госуслуг.

2. Через мобильное приложение «Мой налог».

3. В личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС.

4. Через некоторые банки, которые позволяют клиентам регистрировать самозанятость. В таком случае заявление подается через личный кабинет на сайте банка или мобильное приложение.

Рассмотрим каждый способ подробно.

Через Госуслуги

Что понадобится?

Полная учетная запись на портале госуслуг.

Кому подходит?

Всем. Таким способом могут зарегистрироваться не только россияне, но и граждане стран ЕАЭС, Украины, ЛНР и ДНР.

Плюсы и минусы

Из плюсов:

· для регистрации не нужна фотография человека;

· портал сам подтягивает ваши данные — не нужно их вводить;

· можно зарегистрироваться со стационарного компьютера.

Минусов я не обнаружила.

Пошаговая инструкция

В поисковой строке на госуслугах наберите «самозанятость регистрация», авторизуйтесь — и попадете на нужную страницу. Дальше просто следуйте инструкциям.

Через мобильное приложение «Мой налог»

Что понадобится?

Российский паспорт либо ИНН и пароль для доступа в онлайн-кабинет налогоплательщика-физлица на сайте ФНС.

Кому подходит?

Россиянам, а также гражданам из стран ЕАЭС, Украины и ЛДНР, у которых есть ИНН и доступ в онлайн-кабинет налогоплательщика-физлица.

Плюсы и минусы

Этот вариант не доступен тем, кто не хочет или не может установить приложение и работать с ним. Вам придется сканировать паспорт либо заводить личный кабинет на сайте налоговой. Потом сфотографироваться самому. Зато не понадобится вводить данные — приложение само будет заполнять заявление.

Пошаговая инструкция

Мы уже рассказывали, как зарегистрироваться через приложение «Мой налог». Там два варианта: через личный кабинет налогоплательщика или по паспорту. Если по паспорту:

1. Скачайте приложение на смартфон или планшет.

2. Сканируйте паспорт.

3. Сделайте селфи в приложении.

4. Отправьте заявление о постановке на учет.

Но если у вас есть учетная запись на госуслугах, то ничего этого делать не нужно. Приложение «Мой налог» само подхватит все ваши данные с портала — вводить их вручную не придется.

В личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС

Что понадобится?

ИНН и пароль.

Кому подойдет?

Всем, у кого нет смартфона или кто не хочет скачивать приложение, в том числе гражданам стран ЕАЭС, Украины и ЛДНР, у которых есть ИНН и учетная запись в личном кабинете налогоплательщика-физлица.

Плюсы и минусы

Личный кабинет для самозанятых доступен со стационарного компьютера — сможете зарегистрироваться, даже если у вас кнопочный телефон. Доступна также регистрация по паролю от госуслуг.

Как получить или восстановить ИНН?

Можно зарегистрироваться через приложение, а чеки отправлять через сайт — и наоборот. Когда вы стали самозанятым, можно пользоваться любым сервисом. Информация о доходах тоже доступна везде.

Однако можно запутаться: это не тот личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru, где вы подаете декларацию о доходах и платите налог на имущество, земельный и транспортный налоги. Для регистрации самозанятых у ФНС свой портал, и там вы заводите отдельный личный кабинет.

Через веб-кабинет нельзя зарегистрироваться по паспорту.

Пошаговая инструкция

Зайдите на lknpd.nalog.ru. У вас два варианта: зарегистрироваться по ИНН или через госуслуги. При регистрации подтвердите номер телефона и выберите регион. Если выбираете регистрацию по паролю от госуслуг, будьте очень внимательны: при первой же авторизации таким способом произойдет автоматическая постановка на учет в качестве плательщика НПД.

Подать заявление на регистрацию в качестве самозанятого можно за пару секунд, если есть подтвержденная запись на сайте госуслуг. Выберите раздел «Госуслуги» и нажмите на кнопку «Зарегистрироваться»

Система попросит дать согласие на обработку персональных данных и подтвердить, что вы согласны с правилами работы. Отметьте обе галочки и нажмите кнопку «Согласен»

После этого появится предупреждение, что вы прямо сейчас встанете на учет как плательщик НПД. Нажмите кнопку «Согласен», чтобы стать самозанятым

В банке

ФНС осуществляет информационный обмен с 29 банками. Через них можно регистрироваться и платить налог на профессиональный доход.

Что понадобится. Паспорт — если будете регистрироваться офлайн, в отделении банка. Если хотите встать на учет как плательщик НПД онлайн, скачайте на смартфон приложение выбранного банка или зайдите на его сайт.

Кому подойдет. Всем, включая граждан стран ЕАЭС, Украины и ЛДНР, у которых есть ИНН и учетная запись в личном кабинете налогоплательщика-физлица.

Плюсы и минусы. Зарегистрироваться можно вообще без компьютера. При офлайн-регистрации не понадобится делать селфи и самому сканировать паспорт.

Этот способ будет неудобен, если не хотите заводить счет в банке. Как правило, банк вместе с регистрацией предлагает оформить пластиковую карту, по которой будут проходить транзакции самозанятых.

Пошаговая инструкция. При офлайн-регистрации придите в банк с паспортом и подайте заявление, которое банк подпишет усиленной электронной подписью. Ваша фотография при этом не понадобится. Если регистрация прошла успешно, то с этого же дня вы будете считаться плательщиком НПД.

Для онлайн-регистрации зайдите в мобильное приложение выбранного банка или на его сайт и найдите там сервис для регистрации самозанятых. Он может быть в разделах «Частным лицам» или «Свое дело». В сервисе заполните предложенную форму и подождите, когда банк пришлет вам уведомление, что вы теперь самозанятый.

В Тинькофф Банке этот сервис находится в разделе «Дебетовые карты»

Можно ли зарегистрировать самозанятость в МФЦ. Многофункциональные центры пока не оформляют самозанятость. В МФЦ можно получить только консультацию по регистрации или работе приложения.

Как рассчитать сумму налога к уплате

Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.

От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

Прием платежей для самозанятых

Плательщики НПД не используют контрольно-кассовую технику, на них не распространяется закон № 54 «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ».

Прием платежей для них упрощен и выглядит так:

1. Получаете деньги от клиента — наличными или безналом.

2. Заходите в приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС.

3. Указываете, за что получили деньги и от кого — физлица, юрлица, ИП.

4. Отправляете клиенту чек — он формируется автоматически без кассы.

Как передать чек. При оплате наличными это нужно сделать в момент расчета, а при безналичной оплате — до 9-го числа следующего месяца. На практике фирмы и ИП ждать так долго не хотят и прописывают в договорах с самозанятыми, что те предоставляют чеки не позднее следующего дня после оплаты.

Передать чек можно несколькими способами:

1. Отправить по смс или через мессенджеры: «Вайбер», «Телеграм».

2. Выслать на электронную почту клиента.

3. Дать клиенту считать QR-код на чеке.

4. Распечатать и вручить на бумаге.

Вы сами решаете, какой чек выдать — электронный или бумажный. Клиент не вправе требовать еще и бумажный чек, если уже получил электронный.

Ответственность за непередачу чека. Что любопытно: вы обязаны передать клиенту чек, а штрафа за неисполнение этой обязанности по закону нет. Если внесли доход в приложение «Мой налог», но чек заказчику не отправили, налоговая ничего сделать не может.

Однако когда заказчик — организация либо ИП, санкции за непередачу чека обычно прописывают в договоре. Ведь контрагент рискует доначислением НДФЛ и взносов, а также невозможностью включить выплату самозанятому в налоговые расходы.

Как удалить платеж. Бывает, что нужно аннулировать чек — например, когда по ошибке провели не 10 000 Р, а 100 000 Р. Или если заказчик уже после оплаты отказался от услуги и забрал деньги.

Удалить платеж можно через мобильное приложение «Мой налог» либо в личном кабинете самозанятого на сайте ФНС. Для этого нужно выбрать причину из списка. Их две: «Чек сформирован ошибочно», если ошиблись в расчетах, и «Возврат средств», если вернули деньги клиенту.

Налоговая аннулирует чек, пересчитает сумму дохода и налог с него. Результат сразу же отобразится в личном кабинете.

Если вы ошибочно аннулировали выданный чек, восстановить его не получится. Единственный выход — повторно сформировать аннулированный чек и направить его в налоговую.

Чтобы аннулировать чек в личном кабинете, нужно зайти в историю операций и нажать на красный крестик справа от той оплаты, которую хотите отменить.

Дальше нужно выбрать причину аннулирования, их всего две.

Результат виден сразу: оплата исчезнет из истории операций, пересчитается сумма продаж, остаток вычета — здесь его называют бонусом — и налог

Плюсы налогового режима для самозанятых

У нового налогового режима довольно много плюсов. Возможность работать легально. Самозанятость — это способ выйти из «серой зоны», работать легально и не бояться, что однажды федеральная налоговая служба решит устроить проверку подозрительных доходов. Также можно без опаски давать рекламу, чтобы найти новых клиентов, а еще получить справку о доходах для визы или ипотеки. Простая регистрация. Для регистрации самозанятым не нужно собирать пакет документов, платить госпошлину и идти в налоговую. Весь процесс проходит онлайн и занимает 10 минут. Есть четыре способа зарегистрироваться: на сайте ФНС, в приложении «Мой налог», на портале «Госуслуги» или в личном кабинете крупных банков. Для этого понадобятся ИНН и пароль от личного кабинета на сайте ФНС, данные паспорта или учетная запись на портале Госуслуг. Нет отчетности. Самозанятые не обязаны сдавать декларации, вести бухгалтерию или книгу учета доходов и расходов. Все, что от них требуется, — выдать чек через приложение и отправить его покупателю. Не нужно рассчитывать налог. Приложение «Мой налог» автоматически рассчитывает налог за каждую продажу, показывает итоговую сумму и сроки оплаты. Низкие ставки по налогу. У самозанятых самые низкие ставки по налогу — 4% и 6%, а с учетом налогового вычета они снижаются до 3% и 4%. Для сравнения: ИП и ООО могут платить 6%, 13%, 15% и 20% в зависимости от налогового режима. Нет онлайн-кассы. Большинству ИП и организациям для работы с физическими лицами нужна онлайн-касса, а это дополнительные расходы на ее покупку или аренду. В случае самозанятых роль кассы выполняет приложение. Больше клиентов. Многим ИП и ООО выгодно работать с исполнителями-самозанятыми, так как это уменьшает налоговую нагрузку.

Минусы налогового режима

Однако у этого режима есть и целый ряд минусов. Ограничения по доходу. Доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Тем, кто планирует зарабатывать больше, этот налоговый режим не подойдет. Нельзя нанимать работников. Самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовому договору, все работы нужно выполнять самостоятельно либо заключать договор подряда. Нет социальных гарантий. Если самозанятый заболеет или захочет уйти в отпуск, он не получит никаких выплат, которые обычно гарантированы сотруднику, работающему по трудовому договору. Ежемесячная оплата налога. Если ИП могут платить налоги раз в квартал или вообще раз в год, главное — успеть до конца установленного срока, то самозанятые платят их каждый месяц. Нет трудового стажа. Самозанятые не платят обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд, поэтому такая работа не учитывается в трудовом стаже.

Нельзя вычесть расходы. Для ИП и ООО есть специальный режим, позволяющий уменьшить сумму налога за счет расходов. Это выгодно для бизнеса с большими расходами, например, на материалы для производства, а вот расходы самозанятых нигде не учитываются. Временный режим. Самозанятость — это эксперимент. На данный момент этот налоговый режим действует до 31 декабря 2028 года.

Запомнить самозанятым

1. Самозанятые — это физлица и индивидуальные предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход.

2. Налог на профессиональный доход — это особый налоговый режим, в котором нет обязательных страховых взносов, отчетности и онлайн-касс.

3. Налоговая ставка для плательщиков НПД — 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от ИП и юрлиц, а налоговый период — месяц. Но разбираться в этом необязательно — налоговая все считает сама.

4. Если доход за год превысит 2,4 млн рублей, вы потеряете этот статус.

5. Оформить самозанятость можно через госуслуги, мобильное приложение «Мой налог», личный кабинет плательщика НПД на сайте ФНС или через банк.

6. Если есть подтвержденная учетная запись на портале госуслуг, то стать самозанятым можно за минуту.

7. Доходы от работодателя не попадают под налоговый режим НПД. Так что не получится платить с зарплаты не 13%, а 6%.

8. Плательщик НПД может работать на бывшего работодателя, если с момента увольнения прошло 2 года.

Документы, подтверждающие продажи

Закон пред­пи­сы­ва­ет, что са­мо­за­ня­тые при по­лу­че­нии опла­ты от фи­зи­че­ско­го или юри­ди­че­ско­го лица за ре­а­ли­зо­ван­ные то­ва­ры, ра­бо­ты, услу­ги фор­ми­ру­ют спе­ци­аль­ный чек через мо­биль­ное при­ло­же­ние «Мой налог» или через упол­но­мо­чен­ный банк. Этот чек пе­ре­да­ет­ся по­ку­па­те­лю/за­каз­чи­ку по­сред­ством смс-со­об­ще­ния, элек­трон­ной почты и т.д. (ст. 14 За­ко­на от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Но чек лишь под­твер­жда­ет по­лу­че­ние са­мо­за­ня­тым опла­ты. А какие до­ку­мен­ты под­твер­жда­ют саму ре­а­ли­за­цию, то есть пе­ре­да­чу иму­ще­ства, ока­за­ние услуг, вы­пол­не­ние работ?

Это за­ви­сит от по­треб­но­стей по­ку­па­те­ля/за­каз­чи­ка. Если за­каз­чик — физ­ли­цо (не пред­при­ни­ма­тель), то под­твер­жда­ю­щие до­ку­мен­ты могут по­на­до­бить­ся ему, чтобы, к при­ме­ру, по­лу­чить га­ран­тию на при­об­ре­тен­ное иму­ще­ство или вы­пол­нен­ную ра­бо­ту. А если ему ока­за­на, ка­кая-то услу­га, на­при­мер физ­ли­цо арен­ду­ет у са­мо­за­ня­то­го квар­ти­ру, то вряд ли арен­да­то­ру нужен даже чек на аренд­ную плату.

А вот если по­ку­па­тель/за­каз­чик — пред­при­ни­ма­тель или юр­ли­цо, то им по­на­до­бят­ся до­ку­мен­ты для под­твер­жде­ния рас­хо­дов (ст. 252 НК РФ). В таком слу­чае это будут обыч­ные до­ку­мен­ты:

на­клад­ная при пе­ре­да­че иму­ще­ства;

акт об ока­за­нии услуг или о вы­пол­не­нии работ;

до­го­вор арен­ды при арен­де иму­ще­ства и т.д.

Такие до­ку­мен­ты со­став­ля­ют­ся са­мо­за­ня­тым в общем по­ряд­ке. Един­ствен­ное — важно пра­виль­но ука­зать в до­ку­мен­тах ста­тус са­мо­за­ня­то­го. 

Акт выполненных работ у самозанятого

Са­мо­за­ня­тые в рам­ках упла­ты НПД могут вы­пол­нять ра­бо­ты по до­го­во­ру с физ­ли­ца­ми или с ор­га­ни­за­ци­я­ми (ре­монт по­ме­ще­ний, пошив и ре­монт одеж­ды и т.д.). А дол­жен ли са­мо­за­ня­тый со­став­лять акт вы­пол­нен­ных работ в под­твер­жде­ние того, что ра­бо­ты вы­пол­не­ны?

Чек при получении самозанятым оплаты

При по­лу­че­нии денег от за­каз­чи­ка са­мо­за­ня­тый дол­жен с по­мо­щью мо­биль­но­го при­ло­же­ния «Мой налог» сфор­ми­ро­вать чек и пе­ре­дать его за­каз­чи­ку (ч. 1 ст. 14 За­ко­на от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Чек дол­жен быть выдан в мо­мент рас­че­тов, но в любом слу­чае не позд­нее 9-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем, в ко­то­ром по­лу­че­ны день­ги от за­каз­чи­ка. Од­на­ко такой чек под­твер­жда­ет лишь факт рас­че­тов с са­мо­за­ня­тым.

Приемка заказчиком работы по ГК

Граж­дан­ский ко­декс го­во­рит, что за­каз­чик обя­зан в сроки и в по­ряд­ке, преду­смот­рен­ные до­го­во­ром, осмот­реть и при­нять вы­пол­нен­ную ра­бо­ту (п. 1 ст. 720 ГК РФ). Если же за­каз­чик об­на­ру­жит недо­стат­ки в ра­бо­те при ее при­ем­ке, то он впра­ве ссы­лать­ся на них в том слу­чае, когда эти недо­стат­ки были опи­са­ны в акте вы­пол­нен­ных работ (п. 2 ст. 720 ГК РФ). Таким об­ра­зом, акт, со­став­лен­ный при при­ем­ке работ и со­дер­жа­щий в себе пе­ре­чень недо­стат­ков, при­зна­ет­ся до­ка­за­тель­ством нека­че­ствен­но­сти работ.

То есть акт вы­пол­нен­ных работ яв­ля­ет­ся глав­ным до­ка­за­тель­ством вы­пол­не­ния работ са­мо­за­ня­тым. Но он дол­жен быть пра­виль­но со­став­лен. В част­но­сти, из него долж­ны быть по­нят­ны объем и сто­и­мость каж­до­го вида вы­пол­нен­ных работ. Акт дол­жен быть под­пи­сан обо­и­ми сто­ро­на­ми.

Вме­сте с тем, если за­каз­чик укло­ня­ет­ся от при­ем­ки работ либо немо­ти­ви­ро­ван­но от­ка­зы­ва­ет­ся от под­пи­са­ния акта при­е­ма-пе­ре­да­чи работ, факт вы­пол­не­ния работ может под­твер­дить и од­но­сто­рон­ний акт, со­став­лен­ный са­мо­за­ня­тым.

От­ме­тим, что если за­каз­чи­ком по до­го­во­ру яв­ля­ет­ся ор­га­ни­за­ция, то ей од­но­знач­но сле­ду­ет за­па­стись актом вы­пол­нен­ных работ для до­ку­мен­таль­но­го под­твер­жде­ния рас­хо­дов (ст. 252 НК РФ). Од­но­го чека, вы­дан­но­го са­мо­за­ня­тым, будет недо­ста­точ­но.

Акт выполненных работ самозанятого: образец

При со­став­ле­нии акта вы­пол­нен­ных работ са­мо­за­ня­тым ни­ка­ких осо­бен­но­стей нет. Акт в общем по­ряд­ке дол­жен со­дер­жать ин­фор­ма­цию об ис­пол­ни­те­ле и за­каз­чи­ке, об объ­е­ме и сто­и­мо­сти каж­до­го вида работ, об общей сто­и­мо­сти работ, о на­ли­чии или от­сут­ствии у за­каз­чи­ка пре­тен­зий по объ­е­му, ка­че­ству и сро­кам вы­пол­не­ния работ.

Са­мо­за­ня­тый может ука­зать в акте вы­пол­нен­ных работ сле­ду­ю­щую ин­фор­ма­цию: «Ис­пол­ни­тель яв­ля­ет­ся са­мо­за­ня­тым лицом и при­ме­ня­ет спе­ци­аль­ный на­ло­го­вый режим „Налог на про­фес­си­о­наль­ный доход“. В ка­че­стве пла­тель­щи­ка на­ло­га Ис­пол­ни­тель за­ре­ги­стри­ро­ван в ИФНС N ___ по г. _________».

Дата признания дохода самозанятым

Если сто­ро­ны под­пи­са­ли акт вы­пол­нен­ных работ, но день­ги по до­го­во­ру еще не упла­че­ны, са­мо­за­ня­тый не дол­жен со­об­щать в на­ло­го­вую ин­спек­цию о по­лу­чен­ном до­хо­де. Доход нужно от­ра­зить в при­ло­же­нии «Мой налог» в мо­мент по­лу­че­ния денег от за­каз­чи­ка (Ин­фор­ма­ция ФНС).